Γιατί πρέπει να σκεφτούμε πριν την ίδρυση εταιρεία στις Ηνωμένες Πολιτείες και ειδικά στο Wyoming που θεωρείται φορολογικός παράδεισος
Το Wyoming (Ουαϊόμινγκ) θεωρείται ένας από τους πιο δημοφιλείς «φορολογικούς παραδείσους» εντός των ΗΠΑ, κυρίως επειδή η ίδια η πολιτεία επιβάλλει ελάχιστους έως καθόλου φόρους.
Ωστόσο, η πραγματικότητα της φορολογίας του εξαρτάται από το αν εξετάζεις την πολιτεία ως κάτοικος/επιχείρηση εκεί, ή αν είσαι κάτοικος Ελλάδας που θέλει να ανοίξει LLC (ΕΠΕ) στο Wyoming.
1. Η Φορολογία σε επίπεδο Πολιτείας (Wyoming State Taxes)
Αν περιοριστούμε αποκλειστικά στους νόμους του Wyoming, το φορολογικό καθεστώς είναι εξαιρετικά απλό:
Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων: 0% (Δεν υπάρχει κρατικός φόρος εισοδήματος).
Εταιρικός Φόρος Εισοδήματος (Corporate Tax): 0% (Δεν υπάρχει κρατικός φόρος στις επιχειρήσεις).
Φόρος Franchise (Franchise Tax): 0%.
Φόρος Πωλήσεων (Sales Tax): Ο βασικός κρατικός φόρος είναι μόλις 4%, αν και οι τοπικές κομητείες (counties) μπορούν να προσθέσουν ένα επιπλέον 1-2%.
Ετήσιο Κόστος Διατήρησης: Αντί για φόρο, οι εταιρείες (LLCs/Corporations) πληρώνουν ένα ετήσιο τέλος (Annual Report Fee) προς το Wyoming Secretary of State, το οποίο ξεκινά από 60$ (ή ελάχιστα παραπάνω ανάλογα με τα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται εντός της πολιτείας).
2. Τι ισχύει για τις επιχειρήσεις (LLC) & Ομοσπονδιακό επίπεδο (Federal Taxes)
Το γεγονός ότι το Wyoming έχει 0% φόρο δεν σημαίνει ότι γλιτώνεις τους φόρους των ΗΠΑ γενικότερα.
Οι εταιρείες τύπου LLC είναι εξ ορισμού pass-through οντότητες. Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η εταιρεία δεν φορολογείται· τα κέρδη της "περνάνε" απευθείας στη φορολογική δήλωση των ιδιοκτητών (μελών).
Αν είσαι Non-US Resident (δεν μένεις/δεν είσαι πολίτης ΗΠΑ): Αν η LLC σου στο Wyoming δεν έχει φυσική παρουσία (γραφεία, υπαλλήλους, αποθήκες) στις ΗΠΑ και προσφέρει υπηρεσίες εξ αποστάσεως (π.χ. software, marketing, dropshipping), τα κέρδη θεωρούνται Non-US Sourced Income. Σε αυτή την περίπτωση, η επιχείρηση έχει 0% ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος (IRS), αν και παραμένει η υποχρέωση υποβολής ενημερωτικών εντύπων (Form 5472 και 1120).
Αν έχεις "ETBUS" (Engaged in Trade or Business in the US): Αν έχεις φυσική υπόσταση ή αποθήκες (π.χ. Amazon FBA), τότε φορολογείσαι κανονικά στην Αμερική με τις ομοσπονδιακές κλίμακες του IRS.
3. Η μεγάλη "παγίδα" για τους κατοίκους Ελλάδας
Αν είσαι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας και σκέφτεσαι να ανοίξεις LLC στο Wyoming για να γλιτώσεις τους ελληνικούς φόρους, χρειάζεται τεράστια προσοχή.
⚠️ Τι λέει η ελληνική νομοθεσία (ΑΑΔΕ): Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Άρθρο 66 για τις Ελεγχόμενες Αλλοδαπές Εταιρείες - CFC), αν μια εταιρεία στο εξωτερικό ελέγχεται από κάτοχο στην Ελλάδα και δεν έχει πραγματική οικονομική υπόσταση (substance - δηλαδή δικά της γραφεία, υπαλλήλους κλπ.) στο Wyoming, η ΑΑΔΕ μπορεί να θεωρήσει την εταιρεία ως φορολογικό κάτοικο Ελλάδας.
Σε μια τέτοια περίπτωση, η εφορία στην Ελλάδα δεν θα αναγνωρίσει το "0%" του Wyoming. Θα θεωρήσει ότι η δραστηριότητα ασκείται από την Ελλάδα και μπορεί να φορολογήσει τα κέρδη σου με τις ελληνικές κλίμακες των ατομικών επιχειρήσεων (9% έως 44%), επιβάλλοντας επιπλέον πρόστιμα και προσαυξήσεις.
Δεν υπάρχει τίποτα αθώο λοιπόν για τους έχοντες γνώση.
