Συνήθεις τομείς λαθών που οδηγούν σε έλεγχο μικρομεσαίες επιχειρήσεις
Οι φορολογικοί έλεγχοι από την ΑΑΔΕ έχουν περάσει σε μια εντελώς ψηφιακή εποχή. Με εργαλεία όπως το myDATA, η διασύνδεση των POS με τις ταμειακές μηχανές, το Appodixi και οι αυτοματοποιημένες διασταυρώσεις σε πραγματικό χρόνο, οι ελεγκτικοί μηχανισμοί εντοπίζουν ασυμφωνίες άμεσα.
Ακολουθεί ένας οδηγός με τα τρεις πιο συχνούς τομείς λαθών που οδηγούν σε φορολογικά πρόστιμα, συνοδευόμενος από πραγματικά παραδείγματα.
Άρθρο 1ο: Ταμειακές Μηχανές, POS και myDATA
Το μεγαλύτερο «αγκάθι» στους σύγχρονους ελέγχους
Τα συνηθέστερα λάθη των επιχειρηματιών:
Ασυμφωνία εσόδων myDATA και περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ: Υποβολή δηλώσεων με ποσά που δεν ταιριάζουν με τα ψηφιακά διαβιβασμένα δεδομένα.
Μη διασύνδεση ή προβληματική λειτουργία POS: Καθυστέρηση ή παράλειψη σύνδεσης των τραπεζικών τερματικών με τα φορολογικά ηλεκτρονικά συστήματα (ΦΗΜ).
Παράλειψη έκδοσης απόδειξης λόγω «τεχνικού προβλήματος» στο ίντερνετ ή στη συσκευή, το οποίο όμως δεν δηλώθηκε εγκαίρως.
Παράδειγμα από την αγορά:
Επιχείρηση εστίασης δέχεται ξαφνικό επιτόπιο έλεγχο. Οι ελεγκτές διαπιστώνουν ότι τρεις συναλλαγές που έγιναν μέσω καρτών (POS) την ίδια ώρα δεν είχαν περαστεί ορθά στη Φορολογική Ταμειακή Μηχανή, με αποτέλεσμα να μην εκδοθεί η αντίστοιχη απόδειξη λιανικής πώλησης.
Συνέπεια: Επιβλήθηκαν τα προβλεπόμενα πρόστιμα για μη έκδοση αποδείξεων, ενώ κινήθηκε η διαδικασία για λήψη πρόσθετων διοικητικών μέτρων (π.χ. αναστολή λειτουργίας της επιχείρησης λόγω υποτροπής ή εκτεταμένης παράβασης).
Άρθρο 2ο: Λογιστική Διαχείριση και Ενδοομιλικές / Επαγγελματικές Δαπάνες
Η παγίδα των «εκπιπτόμενων» εξόδων
Τα συνηθέστερα λάθη των επιχειρηματιών:
Καταχώρηση προσωπικών εξόδων στα βιβλία της επιχείρησης: Έξοδα σουπερμάρκετ, προσωπικά ταξίδια ή καύσιμα ιδιωτικών ΙΧ που περνούν ως επαγγελματικά έξοδα.
Λήψη εικονικών ή ανακριβών τιμολογίων από προμηθευτές για υπηρεσίες που δεν παρασχέθηκαν ποτέ ή είχαν διαφορετική αξία.
Καθυστερημένη ή ελλιπής καταχώρηση παραστατικών, με αποτέλεσμα να χάνεται η συνοχή του λογιστικού αρχείου.
Παράδειγμα από την αγορά:
Ατομική επιχείρηση παροχής υπηρεσιών περνά στα έξοδά της τα καύσιμα και τα τέλη κυκλοφορίας ενός αυτοκινήτου που ανήκει στον σύζυγο του επιχειρηματία και δεν συνδέεται με κανένα μισθωτήριο ή επαγγελματική χρήση. Στον μερικό έλεγχο που διενεργήθηκε κατόπιν διασταύρωσης στοιχείων, τα έξοδα αυτά απορρίφθηκαν.
Συνέπεια: Ο φόρος εισοδήματος αναμορφώθηκε προς τα πάνω, καταλογίστηκε ο φόρος που αναλογούσε συν τους τόκους και τα ανάλογα πρόστιμα εκπρόθεσμης καταβολής/ανακριβούς δήλωσης.
Άρθρο 3ο: Εκπρόθεσμες Υποβολές και Λάθη σε Δηλώσεις Πληροφοριακού Χαρακτήρα
Όταν η αμέλεια κοστίζει ακριβά
Τα συνηθέστερα λάθη των επιχειρηματιών:
Αμέλεια προθεσμιών σε δηλώσεις παρακρατούμενων φόρων (π.χ. Φόρος Μισθωτών Υπηρεσιών - ΦΜΥ, Φόρος Εργολάβων).
Λανθασμένη συμπλήρωση κωδικών στις δηλώσεις ΦΠΑ ή εισοδήματος λόγω βιασύνης κατά την τελευταία ημέρα της προθεσμίας.
Μη απόκριση σε ηλεκτρονικές προσκλήσεις της ΑΑΔΕ για παροχή διευκρινίσεων ή αποστολή αρχείων εντός των αυστηρών προθεσμιών που ορίζει ο νόμος.
Παράδειγμα από την αγορά:
Εμπορική εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία υποβάλλει τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ με μεγάλη καθυστέρηση, ενώ από την αρχική δήλωση είχε παραλείψει σημαντικό κύκλο εργασιών. Παρότι η εταιρεία θεώρησε πως «αφού δεν υπήρχε δόλος, δεν θα υπήρχε πρόβλημα», η αυτοματοποιημένη πλατφόρμα είχε ήδη εντοπίσει την απόκλιση.
Συνέπεια: Επιβλήθηκαν τα προβλεπόμενα πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής και ανακριβούς δήλωσης, τα οποία θα μπορούσαν να είχαν αποφευχθεί αν είχε γίνει έγκαιρη προληπτική επαλήθευση από τον λογιστή της επιχείρησης.
Η στενή συνεργασία με τον λογιστή σας και ο τακτικός εσωτερικός έλεγχος (π.χ. μηνιαίες συμφωνίες myDATA και τραπεζικών λογαριασμών) αποτελούν την καλύτερη «ασπίδα» απέναντι σε οποιοδήποτε φορολογικό απρόοπτο.
Ποιος τομέας της τρέχουσας φορολογικής νομοθεσίας σάς απασχολεί περισσότερο στην καθημερινή λειτουργία της επιχείρησής σας;
